税金が計算しにくいのは3回も控除があるため

税金がいくらかかるのかって、事前に計算するのは難しいですよね。

税金がいくらかかるのか、逆にいくら還付されるのか、計算で算出するのは大変です。

仕方なく、確定申告書作成コーナーで記入していくらなのかと計算したりします。

でもこれって、このコーナーが間違っていたとしても黙って税金を払う事になります。

それに、税金の計算方法を熟知しなければ、節税効果を把握するのにも一苦労です。

税額計算するに当たって分かりにくいのは、算出までに3回もの計算および控除がある事が大きいと思います。

一度、税金の算出フローを学んでみてはいかがでしょう。

税金の算出フローは複雑

税金の計算は大きく次の3ステップで行われます。

このように収入が変化しても、それが即座に税額に反映される訳ではありません。

収入と費用から所得を求め、各種控除を引いて課税所得に変え、ようやく税額が求まるのです。

出典：https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/yoshiki/01/shinkokusho/pdf/h29/shinkokusyo_b.pdf

画像は確定申告する人にはお馴染みの確定申告書Bです。

この確定申告と先ほど記載した３つのステップを照らし合わせていきます。

見出しのかっこ内に、確定申告書の項目名を書いています。

さて、各ステップではどのような計算と控除が行われるのでしょうか。

初めに、税金の計算においては、収入（所得）は下記の10種類に分類されます。

各収入から経費を控除する事により所得を算出します。

この控除は収入（所得）により、算出が異なります。

また、収入（所得）によって、分離or総合課税、累進or定率課税かも異なります。

分離課税の項目については第三表に記載します。

次に各所得を合算した後、各種控除を差し引く事で課税所得を算出します。

この各種控除には以下のように様々な種類のものがあります。

各種控除の具体例

最後に、課税所得に税率を掛ける事で税額を算出します。

この税率を掛けた後から差し引く控除も、少数ですがあります。

控除の具体例

税額の算出までは3ステップが必要なため、収入がいくら増えたら税額がいくら増える、といった計算は難しいです。

ただ、エクセルを用いればシミュレーションする事も十分可能なため、算出フローを理解する価値は十分あります。

今回の記事では、下記の本を参考にしています。

文庫本で安いので、一度読んでみてはいかがでしょう。